О налоге с доходов от банковских вкладов
Налог с доходов от банковских вкладов за 2023 год необходимо уплатить до 2 декабря.
Около 4,4 тысячи жителей Забайкальского края в этом году впервые заплатят налог на доходы физических лиц с полученных в 2023 году доходов в виде процентов по банковским вкладам. Сумма исчисленного налога составила 133,7 млн рублей. Забайкальцами уже уплачено более 26,6 млн рублей НДФЛ.
Напомним, налогом облагается не вся сумма дохода по вкладам, а только разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России на 1-е число месяца в календарном году.
В 2023 году максимальной была ставка Банка России на 1 декабря – 15%. Поэтому необлагаемый процентный доход за 2023 год составляет 150 тыс. рублей. Если сумма процентов оказалась больше, то с суммы превышения необходимо заплатить НДФЛ, ставка которого составляет 13 %.
При исчислении НДФЛ не учитываются проценты:
- по вкладам (остаткам на счетах) в рублях в банках на территории Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляет не более 1 % годовых;
- по счетам эскроу.
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода.
Для расчета налоговой базы доходы по всем вкладам суммируются.
Например, у гражданина были оформлены вклады в двух разных банках на весь 2023 год. В одном - 1,1 млн рублей под 10 % годовых (1,1 млн * 10 %=110 тыс. рублей), в другом – 1 млн рублей под 10,5 % годовых (без капитализации) (1 млн * 10,5 %=105 тыс. рублей). Кроме того, на остаток на текущем счете в течение года начислены проценты по ставке 1,3 % годовых в сумме 3,56 тыс. рублей.
Общая сумма выплаченных процентов за 2023 год – 218,56 тыс. рублей (110 тыс. + 105 тыс. + 3,56 тыс.). Если сумма всех доходов гражданина за 2023 год не превышает 5 млн рублей, НДФЛ с процентных доходов будет исчислен в сумме 8,913 тыс. рублей ((218,56 тыс. - 150 тыс.)*13 %).
Для годового дохода свыше 5 млн рублей действует повышенная ставка НДФЛ – 15 %.
Декларировать доходы по вкладам путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ не требуется, данные поступили в налоговый орган от банковских учреждений до 1 февраля 2024 года. Сведения о полученных в 2023 году доходах по вкладам (счетам) в банках доступны для просмотра в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц в разделе Доходы.
Уплатить НДФЛ нужно на основании налогового уведомления не позднее 2 декабря 2024 года. Налог с доходов несовершеннолетних уплачивают родители (усыновители, опекуны, попечители).
