Налоговые вычеты
Какие они бывают и как их получить
Каждый гражданин России, уплачивающий подоходный налог по ставке 13%, имеет право на оформление налогового вычета. Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например, при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.
При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, облагаемой по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета:
- в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
- в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств;
- в сумме, уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обучения, страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и за прохождение независимой оценки своей квалификации.
При определении размера налоговой базы по доходам по ставке 13 процентов налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета:
- в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей;
- в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При определении размера налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов:
- в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;
- в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
- в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Для того, чтобы получить налоговые вычеты необходимо подать в налоговый орган декларацию по форме 3 – НДФЛ. Сделать это без личного посещения налогового органа можно, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также заполнив в специальном программном обеспечении «Декларация», распечатать и направить почтой.
Консультацию по получению налоговых вычетов, а также представлению декларации можно получить по телефонам УФНС России по Забайкальскому краю 8(3022)23-05-14, 8(3022) 23-04-62.
